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大数据技术助推自然资源资产审计

  时间:2020-01-04 18:46

       自2016年在邗江区开展审计试点以来,扬州市审计局已连续3年实施了地方领导干部自然资源资产审计。审计实施过程中,该局适应信息化技术的发展,重视大数据分析能力,计算机审计成效明显。

       一是辨别数据真伪,注重真实性审计。在业务数据采集过程中,该局注重收集、整理和汇总不同来源的数据,整合多途径了解的信息,以此来判断有关部门提供的数据真伪。比如在水资源审计过程中,在向当地环保部门采集河流断面水质监测数据后,又进一步采集了地方水利部门委托上级水文局监测的河流断面数据,并通过计算机软件开展大数据比对分析,从中筛选出上述两者数据之间的差异,在此基础上,进一步查阅原始采样和监测资料,最终揭示了当地环境监测程序不规范、选择性报送监测数据、瞒报地方水质污染等问题。

       二是进行关联分析,突出重点审计。自然资源资产的数据牵涉到的部门多、数据广,工商、税务、环评、社保等多部门都有自己独立的信息系统,该局注重对上述多个部门的信息系统进行独立而又相结合的审计。如在某区审计时,在审查新办企业是否都履行环评审批程序时,审计人员将工商、税务与环保部门的信息系统进行关联审计,当发现工商信息显示的新办企业并未在环保审批项目数据中出现时,进一步分析企业的税收和社保数据,对已有开票销售收入的企业,到实地检查企业是否具有环评和排污责任,最终筛选出了15家未开展环境影响评价的新开工企业,其中9家为印染、金属表面处理等高污染行业。

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       三是关注原始台账,实施全面审计。除了开展相关部门的信息系统审计外,该局还注重对资源主管部门的原始台账数据进行比对分析。例如,在开展某区国土资源审计时,将国土部门的土地出让台账、预审台账,以及规划部门的建设用地规划许可证台账,发改部门的重大项目立项台账,建设部门的施工许可和竣工备案台账,以及环保部门的建设项目环境影响评价台账,以项目名称为关联,以时间为节点,通过计算机软件将上述台账数据整合成一张土地资源分析表格,最终发现了该区的19宗闲置土地、12个未批先建项目、7个建设项目无用地指标,以及30多个建设项目环评滞后等问题。

       四是进行逆向分析,关注延伸审计。在审查某县水资源管理使用情况时,该局借用排污费收取情况倒查取水许可证办理情况,取得一定成效。首先,将取水许可证信息数据进行汇总整理后,对取水企业数量与当地的经济体量是否相称进行审计判断;其次,从环保部门采集排污费收取业务数据,突出筛选出了缴纳排污费的混凝土企业,因为这些企业对水质要求不高,取用地下水的可能性较大;再次,整理出缴纳排污费的混凝土企业名单,与取水许可证情况汇总表进行比对,并进行现场延伸确认,最终确认了16家混凝土企业未办理取水许可证、且未缴纳水资源费。

       五是借助专业软件,实施专项审计。在开展某地国土资源审计时,该局有力借助了国土部门的GIS信息系统实施专业性审计。首先,取得地方关停和淘汰落后生产能力企业的相关业务数据,结合厂址和关停时间,通过GIS系统查看关停现状;其次,调取土地执法部门的执法记录,重点关注未立案或未处罚的记录,在GIS系统中找到相应地址,查看违规建筑物拆除情况,并与执法记录时间相比对,发现某厂违规占用未利用地(水面)2000余平方米;再次,充分运用GIS系统,利用获取的基本农田图斑、土地利用现状图斑和遥感影像图等基础数据,通过叠加分析找出基本农田和房屋、道路、果园等相交疑点,导出疑点图斑,运用GPS定位仪至现场查看,核实土地即时现状,查出了当地占用基本农田建房造路等问题。

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